LIFTS Accounting Model©
LIFTS Accounting Model©
Limits and Foundations Towards Sustainability Accounting Model
This model was designed to help companies to adopt a sustainable socio-environmental system and ensure the sustainability of their activities. To do this, the model allows companies to monitor their integrated performance for two new capitals: social and environmental.
The planetary boundaries indicate an environmental budget ceiling that must not be exceeded. The social foundations indicate a social budget floor to be achieved. In this way, the company ensures that its activities do not exceed the limitations of the earth system nor degrade individuals’ access to their basic needs.
The company is responsible for its choices of suppliers and products sold. The company’s impacts are split into three categories: “operations”, which comprise the company’s activities; the “supply chain”, which includes the activities of its suppliers; and “products & services”, which include the externalities of the products or services sold by the company. Finally, we use the lens of the company’s business model to determine areas with a strong potential impact on the boundaries and foundations, upstream of the accounting work. In this way, accounting gives us an all-encompassing view of the company’s model, allowing it to consider the transformations necessary for its sustainability while respecting the boundaries and foundations.
The model connects financial accounting with environmental and socio-economic issues. Together with the planetary boundaries and social foundations, it tracks multi-capital performance via an accounting system that records activities as physical flows, in parallel with audited financial accounting. The budget is compared to the company’s actual activities for a given period. The result calculated, once contextualized, provides information on the company’s integrated performance.
The performances calculated on each of the boundaries and foundations do not offset one another. Each result is calculated and analyzed separately.
Les limites planétaires indiquent un budget environnemental plafond à ne pas dépasser. Les fondations sociales indiquent quant à elle un budget social plancher à atteindre. L'entreprise s'assure alors que ses activités ne dépassent pas les limites du système terrestre ni ne dégradent l'accès aux besoins fondamentaux des individus. Les limites planétaires indiquent un budget environnemental plafond à ne pas dépasser. Les fondations sociales indiquent quant à elle un budget social plancher à atteindre. L'entreprise s'assure alors que ses activités ne dépassent pas les limites du système terrestre ni ne dégradent l'accès aux besoins fondamentaux des individus
Le choix de ses fournisseurs et des produits vendus sont des choix dont l’entreprise est responsable. Un découpage sur 3 périmètres est réalisé: les « opérations » contenant les activités de l’entreprise, la « supply chain » comprenant les activités de ses fournisseurs et les « produits & services » comprenant les externalités des produits ou services vendus par l’entreprise. Le prisme du business model choisi est utilisé pour déterminer les zones d’impacts à forts potentiels sur les limites et les fondations, en amont du travail de comptabilité. Grâce à la comptabilité, l’entreprise dispose d’un regard global sur son modèle, lui permettant d’envisager les transformations nécessaires à sa soutenabilité dans le respect des limites et fondations.
Ce modèle est la rencontre entre la comptabilité financière et les enjeux environnementaux et socioéconomiques. Couplé avec les limites planétaires et les fondations sociales, il suit la performance multi-capitaux en ayant un système d’enregistrement comptable des activités en flux physiques, parallèlement à la comptabilité financière auditée. Le budget est comparé aux activités réelles de l’entreprise pour une période donnée. Le résultat qui en découle, une fois contextualisé, informe sur la performance globale.
Les performances calculées sur chacune des limites et fondations ne sont pas compensées. Les résultats sont calculés et analysés distinctement les uns des autres.
Les limites planétaires indiquent un budget environnemental plafond à ne pas dépasser. Les fondations sociales indiquent quant à elle un budget social plancher à atteindre. L'entreprise s'assure alors que ses activités ne dépassent pas les limites du système terrestre ni ne dégradent l'accès aux besoins fondamentaux des individus. Les limites planétaires indiquent un budget environnemental plafond à ne pas dépasser. Les fondations sociales indiquent quant à elle un budget social plancher à atteindre. L'entreprise s'assure alors que ses activités ne dépassent pas les limites du système terrestre ni ne dégradent l'accès aux besoins fondamentaux des individus
Le choix de ses fournisseurs et des produits vendus sont des choix dont l’entreprise est responsable. Un découpage sur 3 périmètres est réalisé: les « opérations » contenant les activités de l’entreprise, la « supply chain » comprenant les activités de ses fournisseurs et les « produits & services » comprenant les externalités des produits ou services vendus par l’entreprise. Le prisme du business model choisi est utilisé pour déterminer les zones d’impacts à forts potentiels sur les limites et les fondations, en amont du travail de comptabilité. Grâce à la comptabilité, l’entreprise dispose d’un regard global sur son modèle, lui permettant d’envisager les transformations nécessaires à sa soutenabilité dans le respect des limites et fondations.
Ce modèle est la rencontre entre la comptabilité financière et les enjeux environnementaux et socioéconomiques. Couplé avec les limites planétaires et les fondations sociales, il suit la performance multi-capitaux en ayant un système d’enregistrement comptable des activités en flux physiques, parallèlement à la comptabilité financière auditée. Le budget est comparé aux activités réelles de l’entreprise pour une période donnée. Le résultat qui en découle, une fois contextualisé, informe sur la performance globale.
Les performances calculées sur chacune des limites et fondations ne sont pas compensées. Les résultats sont calculés et analysés distinctement les uns des autres.
The LIFTS multi-capital accounting model has now been tested in three participating SMEs. An initial tool has been prepared in Access to test the model, and will be developed as a software tool with the help of an IT team. An initial version of the model's methodology has been published. Some parts of this methodology, to be completed in terms of planetary boundaries, social foundations, and economic factors, will be published in a second version of the methodology.
CASE N°1: NEPSEN (SERVICE SECTOR)
Nepsen is a group committed to ecological transition and energy sobriety. For 40 years, Nepsen has been supporting and advising all types of public and private players in France and abroad in their energy and environmental efficiency initiatives. It currently has around fifteen local offices with a total staff of over one hundred people throughout France. The group also has expertise in environmental approaches (Carbon Footprint, Life Cycle Assessment, Adaptation to climate change).
CASE N°2:YEVER (SERVICE SECTOR)
Yever is a consulting firm based in Yangon, Myanmar, whose mission is to support and accelerate the transformation of Burmese organisations towards more sustainable and responsible business models. Their leaders are convinced about the importance of pro bono missions time devotion. This allows them to train their team and develop their skills to better serve their clients in addition to bringing value to Myanmar society. They want to be exemplary in creating and sharing value with all their stakeholders, including their customers, employees and Myanmar society.
CASE N°3: BATHÔ (CIRCULAR ECONOMY SECTOR)
BATHÔ is a socially responsible company that transforms pleasure boats out of use into fixed accommodation which can be used as meeting rooms, unusual tourist accommodation, playgrounds or even holiday cottages for private individuals. After more than a year of existence, it has already rehabilitated about fifteen boats. This concept, unique in France, responds to the need to treat numerous lives ending boats made of non-recyclable main materials. Their refurbishment enables the vocational training of young workers and the professional integration of people far from employment. Social and environmental commitment is thus at the heart of BATHÔ's mission.
